1. Бухгалтерские услуги в Ярославле
2. Статьи
3. Налоговая реформа-2026 в России: ключевые изменения и как к ним подготовиться

 

В 2025 году Министерство финансов РФ внесло в Правительство пакет поправок в Налоговый кодекс и бюджетное законодательство, большая часть которых вступает в силу с 1 января 2026 года.
Цель реформы — перераспределение налоговой нагрузки, рост доходов бюджета и упрощение администрирования.

1. НДС: повышение ставки и перераспределение поступлений

• Основная ставка НДС вырастет с 20 % до 22 % (проект поправок в ч. 2 НК РФ, гл. 21, ст. 164).
• Льготная ставка 10 % сохранится для социально значимых товаров: продовольствия, лекарств, медицинских изделий, детских товаров (ст. 164 п. 2 НК РФ).
• Планируется перераспределение части поступлений НДС в пользу местных бюджетов (ст. 50 БК РФ, проект изменений).

Что это значит для бизнеса:

• нужно пересматривать цены и договоры;
• учитывать разницу ставок при формировании счетов-фактур;
• проверять цепочки поставок на корректность применения ставки.

2. УСН и освобождение от НДС

• Снижается порог дохода для освобождения от НДС: с 60 млн руб. до 10 млн руб. в год (ст. 145 НК РФ, проект изменений).
• Упрощенцы с выручкой выше этого порога будут обязаны уплачивать НДС.
• Обсуждается постепенная трансформация режима УСН для отдельных видов бизнеса.

Переходные нормы:

• при переходе с УСН на ОСН можно будет учитывать в расходах товары и материалы, приобретённые за последние три года и не списанные (поправки в ст. 346.25 НК РФ).
• сезонные компании получат право на отсрочку налогов при падении доходов более чем на 50 % (проект Минфина от 2025 г.).

3. Налог на прибыль организаций

• Снимается запрет на одновременное применение федеральных и региональных льгот по одному активу (ст. 284 и 284.1 НК РФ, проект поправок).
• Рассматривается увеличение ставки налога на прибыль до 25 % (сейчас 20 %), при перераспределении долей между федеральным и региональными бюджетами.
• Для IT-компаний и участников приоритетных инвестиционных проектов сохраняются льготные ставки — вплоть до 5 %.

4. НДФЛ и уведомления

• С 2026 года вводятся новые коды доходов и вычетов для целей НДФЛ (Приказ ФНС России от 24.04.2025 № ЕД-7-11/285@).
• Уведомления по НДФЛ и имущественным налогам будут упрощены: в случае подачи информации заранее — дублирующее уведомление не направляется (проект ФЗ № 02/04/01-25/00154001).
• Взамен свидетельств о постановке на учёт налогоплательщик будет получать выписку из Единого госреестра налогоплательщиков (поправки в ст. 83 НК РФ).

5. Сроки уплаты налогов

• Если срок уплаты выпадает на выходной или праздничный день, он переносится на предшествующий рабочий день (поправки в ст. 6.1 НК РФ).
• Возможен пересмотр сроков для ряда налогов и страховых взносов.

6. Контроль со стороны ФНС

• ФНС получит право проводить оценку сведений из отчётности и предоставлять результаты в виде выписки (поправки в ст. 31 НК РФ).
• Налогоплательщик сможет в течение 5 рабочих дней подать заявление о корректировке такой оценки, приложив подтверждающие документы.

Основные риски для бизнеса

1. Рост налоговой нагрузки, особенно для малого бизнеса на УСН.
2. Увеличение цен и «налоговый шок» из-за повышения НДС.
3. Административные сложности при переходе на ОСН.
4. Риски ошибок при работе с новыми кодами доходов и изменёнными сроками.

Как подготовиться к реформе

• Провести налоговое моделирование: рассчитать нагрузку при разных сценариях.
• Пересмотреть договоры: включить положения о возможной корректировке цены при изменении ставки НДС.
• Автоматизировать учёт: обновить 1С и другие системы под новые коды НДФЛ и ставки.
• Обучить бухгалтерию и юристов: новые требования требуют подготовки персонала.
• Мониторить законопроекты: изменения ещё обсуждаются, возможны корректировки.

Заключение

Налоговая реформа-2026 — крупнейшая за последние годы. Её эффект коснётся всех участников рынка: от малого бизнеса до корпораций. Подготовка к новым правилам должна начаться уже сейчас — чтобы к 2026 году встречать реформу во всеоружии.

Последние новости

С 15 мая 2023 года изменились реквизиты для уплаты Единого налогового платежа (ЕНС).

15.05.2023

С середины мая в платежном поручении, в поле 16 (Наименование получателя) указываем "Казначейство России (ФНС России)". Читать далее...

---

Компании и ИП, продающие ювелирные изделия обязаны перейти на ОСНО с 01.01.2023 г.

15.12.2022

С 01.01.2023 г. согласно Закону №47 от 09.03.2022 всем компаниям и индивидуальным предпринимателям, продающим ювелирные изделия запретили применять специальные режимы налогообложения (УСН и ПСН). Читать далее...

---

Статьи

Какие налоги должно платить физлицо?

03.05.2024

Читать далее...

---

Как организовать электронный архив документации для ИП

15.04.2025

Организация электронного архива документации для индивидуального предпринимателя требует системного подхода и понимания особенностей цифрового документооборота. Грамотно выстроенная структура хранения позволяет оптимизировать рабочие процессы и обеспечить быстрый доступ к необходимой информации. Читать далее...

---